Γιατί έχει σημασία
Η διαβίβαση της σύνοψης και του χαρακτηρισμού κάθε παραστατικού στα ηλεκτρονικά βιβλία myDATA είναι πλέον η βάση για τον προσδιορισμό του αποτελέσματος και του ΦΠΑ. Όταν οι χαρακτηρισμοί είναι λανθασμένοι, τα βιβλία της ΑΑΔΕ αποκλίνουν από τα δικά σας και οι διαφορές εμφανίζονται στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ ή σε μεταγενέστερο έλεγχο.
Κάθε επιτυχής διαβίβαση επιστρέφει μοναδικό αριθμό καταχώρησης MARK, ο οποίος αποτελεί την απόδειξη ότι το παραστατικό βρίσκεται στα ηλεκτρονικά βιβλία.
Η ροή διαβίβασης σε 5 στάδια
- 1Έκδοση παραστατικού από τον Πάροχο ή το επιχειρηματικό λογισμικό, με σωστή σειρά και ΑΦΜ αντισυμβαλλομένου.
- 2Διαβίβαση σύνοψης στην ΑΑΔΕ και απόδοση MARK.
- 3Χαρακτηρισμός γραμμών εσόδων από τον εκδότη και εξόδων από τον λήπτη.
- 4Έλεγχος αντιστοίχισης: ό,τι διαβιβάστηκε πρέπει να συμφωνεί με τα λογιστικά βιβλία και με τον αντισυμβαλλόμενο.
- 5Συμφωνία περιόδου πριν την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ και οριστικοποίηση χρήσης.
Κατηγορίες χαρακτηρισμού
1.x
Έσοδα από πωλήσεις
Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών χονδρικής/λιανικής στην ελληνική επικράτεια.
2.x
Ενδοκοινοτικές & εξαγωγές
Πράξεις προς επιχειρήσεις ΕΕ και τρίτες χώρες, με απαλλαγή ΦΠΑ και υποχρέωση τεκμηρίωσης.
3.x
Λοιπά έσοδα
Επιδοτήσεις, έσοδα από συμμετοχές, πιστωτικοί τόκοι και έκτακτα έσοδα.
4.x – 5.x
Δαπάνες & αγορές
Αγορές εμπορευμάτων, λήψη υπηρεσιών, αμοιβές προσωπικού, ενοίκια, αποσβέσεις.
6.x
Πάγια & επενδύσεις
Αγορές παγίων που δεν επιβαρύνουν το αποτέλεσμα της χρήσης αλλά αποσβένονται.
7.x
Μη επηρεάζοντα
Κινήσεις χωρίς φορολογική επίπτωση, όπως μεταφορές μεταξύ λογαριασμών ή εγγυήσεις.
Οι κωδικοί αποδίδονται συνοπτικά. Η αναλυτική αντιστοίχιση ορίζεται στις τεχνικές προδιαγραφές myDATA της ΑΑΔΕ και ενημερώνεται ανά έκδοση.
Οι 6 πιο συχνές αποκλίσεις
- • Παράλειψη εκδότη: ο λήπτης έχει το παραστατικό, η σύνοψη δεν διαβιβάστηκε ποτέ.
- • Διπλή διαβίβαση του ίδιου παραστατικού με δύο διαφορετικά MARK.
- • Διαφορά καθαρής αξίας ή ΦΠΑ μεταξύ σύνοψης και λογιστικής εγγραφής.
- • Λανθασμένος κωδικός ΦΠΑ σε απαλλασσόμενες ή ενδοκοινοτικές πράξεις.
- • Χαρακτηρισμός δαπάνης ως εξόδου χρήσης ενώ πρόκειται για πάγιο.
- • Ακυρωτικά και πιστωτικά που δεν συνδέθηκαν με το αρχικό παραστατικό.
Μηνιαία λίστα ελέγχου
- Συμφωνία συνόλων εσόδων μεταξύ βιβλίων myDATA και λογιστικής, ανά σειρά παραστατικών.
- Έλεγχος ότι κάθε παραστατικό της περιόδου έχει MARK και πλήρη χαρακτηρισμό γραμμών.
- Εντοπισμός προμηθευτών με εκκρεμείς παραλείψεις εκδότη και διαβίβαση από τον λήπτη.
- Επαλήθευση κωδικών ΦΠΑ ανά συντελεστή (24%, 13%, 6%, 0%) πριν την περιοδική δήλωση.
- Καταγραφή διορθώσεων με τεκμηρίωση, ώστε να υπάρχει ίχνος ελέγχου.
Συχνές Ερωτήσεις
Τι είναι η σύνοψη και τι ο χαρακτηρισμός στο myDATA;
Η σύνοψη είναι τα βασικά στοιχεία του παραστατικού (ΑΦΜ αντισυμβαλλομένων, ημερομηνία, καθαρή αξία, ΦΠΑ, σύνολο) που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ. Ο χαρακτηρισμός είναι η φορολογική ταξινόμηση της κάθε γραμμής — για παράδειγμα έσοδο από πώληση εμπορευμάτων ή δαπάνη παροχής υπηρεσιών — και καθορίζει πώς η αξία περνά στα βιβλία και στη δήλωση.
Ποια είναι η προθεσμία διαβίβασης;
Τα παραστατικά που εκδίδονται μέσω Παρόχου διαβιβάζονται σε πραγματικό χρόνο. Για έκδοση μέσω επιχειρηματικού λογισμικού η διαβίβαση γίνεται εντός της προθεσμίας που ορίζει η ΑΑΔΕ ανά κατηγορία παραστατικού, με τη γενική αρχή να είναι η διαβίβαση πριν την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης περιόδου.
Τι σημαίνει «απόκλιση» στα βιβλία myDATA;
Απόκλιση προκύπτει όταν τα δεδομένα που διαβιβάσατε δεν συμφωνούν με αυτά του αντισυμβαλλομένου ή με τα λογιστικά σας βιβλία: διαφορά αξίας, διπλή διαβίβαση, παραστατικό που έλαβε ο λήπτης χωρίς αντίστοιχη σύνοψη εκδότη ή λανθασμένος χαρακτηρισμός.
Τι κάνω όταν ο προμηθευτής δεν διαβίβασε το παραστατικό;
Ο λήπτης έχει δικαίωμα και υποχρέωση να προχωρήσει σε διαβίβαση παράλειψης εκδότη (omission) εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών, ώστε η δαπάνη να αναγνωριστεί φορολογικά. Παράλληλα καταγράφεται η απόκλιση για τον εκδότη.
Πώς συνδέεται ο χαρακτηρισμός με την περιοδική δήλωση ΦΠΑ;
Οι κωδικοί ΦΠΑ και οι χαρακτηρισμοί των γραμμών τροφοδοτούν τα πεδία της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ. Λανθασμένος χαρακτηρισμός σημαίνει λανθασμένη κατανομή σε φορολογητέες, απαλλασσόμενες ή ενδοκοινοτικές πράξεις και επομένως λάθος δήλωση.
Μπορώ να διορθώσω χαρακτηρισμό μετά τη διαβίβαση;
Ναι. Οι χαρακτηρισμοί διορθώνονται εντός των προθεσμιών της κάθε χρήσης, πριν το κλείσιμο των βιβλίων. Η σύνοψη ενός παραστατικού δεν ακυρώνεται αυθαίρετα — απαιτείται ακυρωτικό ή πιστωτικό παραστατικό.
Ποιες ποινές ισχύουν για μη διαβίβαση;
Τα πρόστιμα κινούνται σε ποσοστό επί της αξίας του μη διαβιβασθέντος παραστατικού, με κατώτατα και ανώτατα όρια ανά χρήση, ενώ η μη διαβίβαση θέτει σε κίνδυνο την έκπτωση της δαπάνης και αυξάνει την πιθανότητα ελέγχου.
Δείτε τις αποκλίσεις σας σε πραγματικό χρόνο
Το Mydalytics συνδέεται με τα ηλεκτρονικά βιβλία myDATA, εντοπίζει παραλείψεις και λανθασμένους χαρακτηρισμούς και σας ειδοποιεί πριν την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ.