Τι είναι και γιατί το χρειάζεστε
Ένα μεγάλο μέρος των χρημάτων που μπαίνουν στον λογαριασμό σας δεν είναι έσοδο: ΦΠΑ, παρακρατούμενοι φόροι, εισφορές ΕΦΚΑ και ο φόρος εισοδήματος που αναλογεί στο κέρδος σας. Ο προστατευτικός λογαριασμός είναι ένας δεύτερος τραπεζικός λογαριασμός όπου μεταφέρετε αυτά τα ποσά την ημέρα της είσπραξης, ώστε να μην χρηματοδοτείτε τη λειτουργία σας με χρήματα του Δημοσίου.
Το αποτέλεσμα είναι απλό: όταν φτάνει η προθεσμία της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ ή η δόση του φόρου, τα χρήματα υπάρχουν ήδη και δεν χρειάζεται δανεισμός ή ρύθμιση.
Πόσο κρατάτε ανά κατηγορία
100% του ΦΠΑ
ΦΠΑ είσπραξης
Ο ΦΠΑ κάθε τιμολογίου μεταφέρεται αυτούσιος. Αφαιρείτε τον ΦΠΑ των δαπανών κατά την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ.
22%–29% του κέρδους
Φόρος εισοδήματος
Υπολογίζεται στο εκτιμώμενο καθαρό κέρδος της χρήσης, ανάλογα με τη νομική μορφή της επιχείρησης.
έως 55% του φόρου
Προκαταβολή φόρου
Βεβαιώνεται μαζί με τη δήλωση και αφορά την επόμενη χρήση. Αν δεν προβλεφθεί, διπλασιάζει τη δόση.
σταθερό μηνιαίο ποσό
Εισφορές ΕΦΚΑ
Κρατάτε τη μηνιαία εισφορά ανεξάρτητα από τον κύκλο εισπράξεων, ώστε να μη δημιουργούνται ληξιπρόθεσμες οφειλές.
20% σε αμοιβές
Παρακρατούμενοι φόροι
Όταν παρακρατείτε φόρο σε αμοιβές τρίτων, το ποσό δεν σας ανήκει ούτε στιγμή — μεταφέρεται άμεσα.
ετήσια πρόβλεψη / 12
ΕΝΦΙΑ & τέλη
Ετήσιες υποχρεώσεις όπως ΕΝΦΙΑ και τέλος επιτηδεύματος επιμερίζονται σε μηνιαίες κρατήσεις.
Τα ποσοστά είναι πρακτικοί κανόνες σχεδιασμού ρευστότητας. Οι τελικοί συντελεστές εξαρτώνται από τη νομική μορφή, το επίπεδο κερδών και την ισχύουσα νομοθεσία και επιβεβαιώνονται με τον λογιστή σας.
Η μηνιαία ρουτίνα
- 1Με κάθε είσπραξη μεταφέρετε αμέσως τον ΦΠΑ του παραστατικού στον προστατευτικό λογαριασμό.
- 2Μία φορά τον μήνα υπολογίζετε το καθαρό αποτέλεσμα και μεταφέρετε το ποσοστό φόρου εισοδήματος και προκαταβολής.
- 3Κρατάτε τη μηνιαία εισφορά ΕΦΚΑ και το ένα δωδέκατο των ετήσιων υποχρεώσεων.
- 4Πληρώνετε κάθε φορολογική υποχρέωση αποκλειστικά από αυτόν τον λογαριασμό.
- 5Στο τέλος του μήνα συγκρίνετε το υπόλοιπο με τις υποχρεώσεις που έρχονται στο επόμενο τρίμηνο.
Εκκαθάριση φορολογικού έτους σε 7 βήματα
1. Κλείσιμο εσόδων και εξόδων της χρήσης
Επιβεβαιώνετε ότι κάθε παραστατικό της χρήσης έχει διαβιβαστεί με σύνοψη και χαρακτηρισμό, ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις εκδότη και ότι τα σύνολα των βιβλίων myDATA συμφωνούν με τα λογιστικά σας.
2. Οριστικό καθαρό αποτέλεσμα
Αφαιρείτε από τα έσοδα τις εκπιπτόμενες δαπάνες, τις αποσβέσεις και τις εισφορές ΕΦΚΑ. Το αποτέλεσμα αυτό, όχι ο τζίρος, είναι η βάση του φόρου εισοδήματος.
3. Συμφωνία ΦΠΑ έτους
Συγκρίνετε τον ΦΠΑ εκροών και εισροών όλων των περιόδων με τα ποσά που αποδόθηκαν. Πιστωτικά υπόλοιπα μεταφέρονται ή επιστρέφονται, χρεωστικές διαφορές τακτοποιούνται πριν το κλείσιμο.
4. Υπολογισμός τελικής υποχρέωσης
Στον φόρο εισοδήματος προσθέτετε την προκαταβολή της επόμενης χρήσης και το τέλος επιτηδεύματος, και αφαιρείτε την προκαταβολή που είχε βεβαιωθεί πέρυσι και τους παρακρατηθέντες φόρους.
5. Σύγκριση με το απόθεμα
Αντιπαραβάλλετε το υπόλοιπο του προστατευτικού λογαριασμού με την τελική υποχρέωση. Έλλειμμα σημαίνει ότι το ποσοστό κράτησης ήταν χαμηλό· πλεόνασμα σημαίνει ότι μπορείτε να αποδεσμεύσετε κεφάλαιο.
6. Εκκαθάριση και μεταφορά
Πληρώνετε τις δόσεις από τον προστατευτικό λογαριασμό, μεταφέρετε το απόθεμα της προκαταβολής στη νέα χρήση και το πραγματικό πλεόνασμα στον λειτουργικό λογαριασμό.
7. Νέο ποσοστό για τη νέα χρήση
Με βάση την απόκλιση της εκκαθάρισης αναπροσαρμόζετε το ποσοστό κράτησης, ώστε η επόμενη χρήση να κλείσει με μικρότερη διαφορά.
Λίστα ελέγχου κλεισίματος χρήσης
- Κάθε παραστατικό της χρήσης έχει διαβιβαστεί και χαρακτηριστεί, χωρίς εκκρεμείς αποκλίσεις.
- Όλες οι εισπράξεις έχουν αντιστοιχιστεί με τιμολόγια και τα ανοιχτά υπόλοιπα είναι τεκμηριωμένα.
- Οι δαπάνες συνοδεύονται από παραστατικά και έχουν εξοφληθεί με τραπεζικό μέσο όπου απαιτείται.
- Οι αποσβέσεις των παγίων έχουν καταχωριστεί στη σωστή χρήση.
- Ο ΦΠΑ όλων των περιόδων συμφωνεί με τα ποσά που αποδόθηκαν στην ΑΑΔΕ.
- Το υπόλοιπο του προστατευτικού λογαριασμού καλύπτει τη τελική υποχρέωση και την προκαταβολή.
Τα πιο συχνά λάθη
- • Χρήση του ΦΠΑ ως κεφαλαίου κίνησης, με έλλειμμα στην επόμενη προθεσμία.
- • Υπολογισμός φόρου πάνω στον τζίρο και όχι στο καθαρό αποτέλεσμα.
- • Παράβλεψη της προκαταβολής φόρου, που εμφανίζεται ως διπλή δόση.
- • Αναλήψεις από τον προστατευτικό λογαριασμό για λειτουργικές ανάγκες.
- • Σταθερό ποσοστό κράτησης σε επιχείρηση με έντονη εποχικότητα.
- • Απόθεμα υπολογισμένο σε τιμολογήσεις και όχι σε πραγματικές εισπράξεις.
Συχνές Ερωτήσεις
Τι είναι ο προστατευτικός λογαριασμός φόρων;
Είναι ένας ξεχωριστός τραπεζικός λογαριασμός όπου μεταφέρετε, κάθε φορά που εισπράττετε, το ποσό που δεν σας ανήκει: ΦΠΑ, παρακρατούμενοι φόροι, εισφορές ΕΦΚΑ και το ποσοστό του φόρου εισοδήματος που αναλογεί στο κέρδος σας. Έτσι τα κεφάλαια δεν ξοδεύονται πριν φτάσει η προθεσμία πληρωμής.
Τι ποσοστό πρέπει να κρατώ;
Ο κανόνας είναι να κρατάτε ολόκληρο τον ΦΠΑ της είσπραξης και ένα ποσοστό του καθαρού κέρδους για φόρο εισοδήματος, προκαταβολή και ΕΦΚΑ. Για τις περισσότερες μικρές επιχειρήσεις το συνολικό ποσοστό κινείται μεταξύ 30% και 45% του καθαρού κέρδους, ανάλογα με τη νομική μορφή και το επίπεδο κερδών.
Ο ΦΠΑ που εισπράττω είναι έσοδο;
Όχι. Ο ΦΠΑ εισπράττεται για λογαριασμό του Δημοσίου και αποδίδεται με την περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Αν τον χρησιμοποιήσετε ως κεφάλαιο κίνησης, δημιουργείτε υποχρέωση που θα εμφανιστεί ως έλλειμμα ρευστότητας στην επόμενη προθεσμία.
Τι γίνεται αν ο πελάτης πληρώσει με καθυστέρηση;
Η υποχρέωση ΦΠΑ γεννιέται με την έκδοση του παραστατικού, όχι με την είσπραξη. Γι' αυτό ο προστατευτικός λογαριασμός συνδυάζεται με παρακολούθηση ανοιχτών τιμολογίων: όσο μεγαλώνει ο χρόνος είσπραξης, τόσο μεγαλύτερο απόθεμα χρειάζεστε.
Πότε βγάζω χρήματα από τον προστατευτικό λογαριασμό;
Μόνο για την πληρωμή της υποχρέωσης για την οποία τα κρατήσατε: περιοδική δήλωση ΦΠΑ, δόση φόρου εισοδήματος, προκαταβολή, ΕΦΚΑ, ΕΝΦΙΑ. Κάθε άλλη ανάληψη ακυρώνει τον σκοπό του λογαριασμού.
Τι κάνω με το πλεόνασμα μετά την εκκαθάριση;
Αν μετά την εκκαθάριση του φορολογικού έτους μείνει υπόλοιπο, μεταφέρετε ένα μέρος στο απόθεμα της επόμενης χρήσης και το υπόλοιπο στον λειτουργικό λογαριασμό ως πραγματικό διαθέσιμο κέρδος.
Δείτε πόσο πρέπει να κρατάτε κάθε μήνα
Το Mydalytics υπολογίζει από τα δεδομένα myDATA το πραγματικό σας αποτέλεσμα, τον ΦΠΑ που οφείλετε και το απόθεμα που χρειάζεστε, και σας προειδοποιεί πριν εμφανιστεί κενό ρευστότητας.